Перейти к основному содержанию

Частые ошибки

(№ 579593) Вопрос задал(а):
Шевченко Г. В.
13 июня 2017 г. 7:07:57

Налоговики требуют проводить инвентаризацию расчетов с контрагентами, чтобы по итогам года списать безнадежные долги. Без нее списание «дебиторки» рискованно. Однако с периодом и суммой списания всегда возникает путаница, которая может привести либо к переплате налога, либо к недоимке. Списывают не в том периоде. Есть мнение, что списать безнадежный долг можно в любое время, как истек срок давности. Однако если компания не хочет споров, самый безопасный вариант – учесть расходы на дату истечения срока давности, а не в произвольно выбранный период (постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.10 № 1574/10.

Ограничивают лимитом. Некоторые компании списывают безнадежный долг в пределах 10 процентов от выручки. Это неверно. Такой лимит касается только отчислений в резерв по сомнительным долгам (п. 4 ст. 266 НК РФ). А если резерв не создан, то безнадежный долг вместе с НДС надо включить в расходы (п. 2 ст. 266 НК РФ. Учитывают встречный долг. Безнадежные долги контрагентов нельзя списать, если компания сама должна им деньги и эта «кредиторка» не просрочена.

Так считает Минфин (письмо от 04.10.11 № 03-03-06/1/620). Но если есть желание поспорить с инспектором, можно считать срок давности по каждому долгу отдельно. И если для «дебиторки» он истек, а для «кредиторки» нет, то дебетовый долг можно списать.

Суд поддержит (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.09.11 № А27-16788/2010. Выбирают долг или резерв. Иногда компании, которые создают резерв по долгам в налоговом учете считают, что отдельно списать безнадежные долги не вправе. Это ошибочное мнение. Не покрытую за счет резерва сумму можно списать в расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.

Опубликовано 29 ноября 2011 г.


(№ 579593) Вопрос задал(а):
Шевченко Г. В.

sowetniki.ru

Юридическая консультация онлайн

Вопрос:"Частые ошибки", ответ через формы связи или по телефонам

Похожие вопросы

 

Копирование материалов с сайта запрещено. Все права защищены.

 

© sowetniki.ru 2006-2018